ГОСОРГАНЫГОСОРГАНЫ
Вторник, 12 ноября 2019
Минск Облачно с прояснениями +6°C
Все новости
Все новости

Вопросы конференции

Пятницкий Антон Сергеевич, г. Брест
Добрый день. Какова процедура получения профессионального налогового вычета за разработку ПО, согласно статье 168 НК РБ? 1.3. плательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности [...] Вместо получения профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов плательщики, указанные в настоящем подпункте, имеют право применить профессиональный налоговый вычет в следующих размерах: двадцать (20) процентов суммы начисленного дохода – по литературным произведениям; драматическим и музыкально-драматическим произведениям, произведениям хореографии, пантомимы и другим сценарным произведениям; картам, планам, эскизам, иллюстрациям и пластическим произведениям, относящимся к географии, картографии и другим наукам; компьютерным программам; произведениям науки; производным произведениям; составным произведениям; Мной предоставлен в ИМНС по Ленинскому району г. Бреста договор подряда, в котором указано, что я занимался разработкой и тестированием ПО, а также суммы денег, полученные за эту работу. Однако сотрудник инспекции сказала, что этих документов не достаточно, так как якобы неясно, что работа была действительно выполнена. Я предложил также предоставить выписку с банковского счета, в которой указаны реквизиты отправителя и полученные суммы, что является фактическим подтверждением того, что работа была выполнена, однако данное предложение было отклонено. Также ей не понравилась формулировка "разработка и тестирование ПО", потому что в налоговом кодексе сказано "компьютерные программы", однако разработка и тестирование являются этапам создания компьютерной программы, что можно прочитать в любом учебнике ВУЗа... Прошу предоставить алгоритм получения данного вычета, с перечнем необходимых документов, и разъяснением, почему описанного выше договора недостаточно, а также довести эти сведения до всех сотрудников налоговых инспекций, в частности Бреста, так как очевидно, что сотрудники в этом вопросе "плавают" и берут несколько дней на выяснение вопроса. Кажется, им проще найти повод, как отказать, чем действительно разобраться в вопросе. С моей точки зрения, договора на выполнение работ, с приведенными мною данными, достаточно. (Ведь его было достаточно, чтобы уплатить налог...) Я получил: 1) вознаграждение 2) за создание 3) компьютерных программ. Спасибо за рассмотрение моего вопроса.
Ковалевский Андрей

Плательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, вправе применить профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов либо в размере 20% суммы начисленного дохода (по компьютерным программам). Это предусмотрено подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 168 НК

Отношения, возникающие в связи с созданием и использованием произведений науки, литературы и искусства (авторское право), регулируются Гражданским кодексом Республики Беларусь, законом "Об авторском праве и смежных правах", другими актами законодательства. Так, компьютерные программы являются объектами авторского права (пункт 1 статьи 993 ГК, пункт 5 статьи 6 закона "Об авторском праве и смежных правах").

Закон выделяет различные виды договоров в сфере авторского права, например лицензионный договор (статья 44), авторский договор (статья 45), договор о создании и использовании объекта авторского права или смежных прав (статья 46).

Таким образом, для принятия решения о наличии у физического лица права на профессиональный налоговый вычет необходимо рассмотрение условий конкретного договора, которым предусмотрено создание и (или) использование объекта авторского права.

Вместе с тем из сути вопроса предполагается, что такой договор предусматривает обязанность исполнителя по заданию заказчика выполнить следующие работы и услуги, и передать результат этих работ заказчику: разработка программного обеспечения и его тестирование, а также передача исключительных имущественных прав на все объекты интеллектуальной собственности, которые были созданы исполнителем по заданию заказчика.

Такой договор по своей сути не является авторским договором, предусмотренным статьей 45 закона, так как в нем, скорее всего, отсутствуют установленные в пункте 2 статьи 45 закона условия о конкретных способах использования произведения, о размере авторского вознаграждения или о порядке определения размера авторского вознаграждения за каждый способ использования произведения.

В то же время такой договор содержит элементы договора о создании и использовании объекта авторского права или смежных прав, предусмотренного статьей 46 закона, а именно: разработать программное обеспечение и передать заказчику результаты работ.

Таким образом, к доходам в виде стоимости выполненных работ по созданию объекта авторского права (разработке программного обеспечения) может быть применен профессиональный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 168 НК.

В части, касающейся выполнения работ по тестированию программного обеспечения, следует принимать во внимание следующее. Тестирование компьютерных программ является процессом испытания программного обеспечения с целью получения информации о качестве функционирования ПО. Самостоятельным объектом авторского права тестирование программного обеспечения не может быть признано, так как согласно пункту 2 статьи 7 закона авторское право не распространяется на собственно методы, процессы, системы и способы, даже если они выражены, отображены, объяснены или воплощены в произведении. Соответственно, к доходам в виде стоимости тестирования созданного программного обеспечения профессиональный налоговый вычет не может быть применен.

В части документов, подтверждающих право на вычет, следует отметить, что физическому лицу следует представить документ, подтверждающий создание и (или) использование объекта авторского права, которым может выступать соответствующий договор.

Людмила Евгеньевна, Минск
По какой ставке облагаются выплаченные резидентом ПВТ своим работникам пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые за счет средств ФСЗН?
Ковалевский Андрей

Доходы физических лиц (кроме работников, осуществляющих обслуживание и охрану зданий, помещений, земельных участков), полученные в течение календарного года от резидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам (контрактам), облагаются подоходным налогом по ставке в размере 9% (пункт 31 Положения о ПВТ, подпункт 3.1 пункта 3 статьи 173 НК).

Поскольку право на выплаты по государственному социальному страхованию (в том числе на выплату пособия по временной нетрудоспособности) приобретается в зависимости от уплаты взносов на государственное социальное страхование на соответствующие страховые случаи, а уплата таких взносов обоснована выплатами в рамках трудового договора (контракта), то для сотрудников, работающих у резидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам (контрактам), суммы пособий по временной нетрудоспособности облагаются подоходным налогом по ставке 9%.

Евгения, Могилев
Когда будет запущено мобильное приложение для физлиц на IOS?
Шкут Сергей

Сегодня успешно функционирует мобильное приложение MNS Mobile для интерактивного сервиса "Личный кабинет плательщика - физического лица". Мобильное приложение может быть использовано на мобильных устройствах с системой Android. В конце года, в декабре, планируется выпуск приложения для устройств с системой iOS.

Авторизоваться в мобильном приложении можно с помощью того же логина и пароля, что используются для входа в личный кабинет физического лица на сайте МНС. Стоит отметить, что основные сервисы личного кабинета физического лица доступны и в мобильном приложении.

В приложении физлица могут подать заявку на получение документов из учетной системы налоговых органов; записаться на личный прием к руководству инспекций и просмотреть личную историю записей; получать извещения на уплату земельного налога и (или) налога на недвижимость, подоходного налога; получать информацию по объектам налогообложения земельным налогом и налогом на недвижимость физических лиц; просматривать документы, поступившие в адрес плательщика от налоговых органов.

В разделе "Налоговый калькулятор" можно рассчитать суммы подоходного налога с физических лиц и индивидуальных предпринимателей (2017 и 2018 год). А в разделе "Оплата налогов" - просматривать предъявленные к уплате платежи в бюджет. Ведутся работы по реализации возможности оплаты через мобильное приложение Белагропромбанка.

Кроме того, на сайте МНС в открытом доступе для физических лиц будут интересны следующие электронные сервисы. "Создай свой бизнес" - представляет пошаговую инструкцию для начинающих бизнесменов - как индивидуальных предпринимателей, так и организаций. Сервис предоставит информацию, необходимую для выбора формы регистрации в качестве плательщика, режима налогообложения, сведений о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов и др.

Сервис "Налогообложение физических лиц и ответы на актуальные вопросы налогоплательщиков" создан для повышения качества информирования плательщиков - физических лиц. Кроме разъяснения норм налогового законодательства, здесь собрана база ответов на самые актуальные вопросы о действующем налоговом законодательстве, ставках налогов для физических лиц, льготах, о порядке взаимодействия с налоговыми органами и т.д.

Пресс-центр

Если вы хотите провести у нас свое мероприятие, пожалуйста, свяжитесь с нами:

тел.: +375 (17) 327-24-47

т/ф.: +375 (17) 327-13-46

e-mail: pressuser@belta.by

Адрес: 220030, г. Минск, ул. Энгельса, д. 30, к. 303 (ст.м. "Купаловская", рядом с ТЮЗом).

Контактное лицо: Ермачёнок Инна Эдуардовна

Топ-новости
Свежие новости Беларуси