ГОСОРГАНЫГОСОРГАНЫ
Флаг Среда, 23 июня 2021
Минск Переменная облачность +26°C
Все новости
Все новости

Вопросы конференции

Печерская Ирина, специалист ООО "ЮрСпектр"
В НК уточнено, что при передаче имущества в безвозмездное пользование объект налогообложения НДС отсутствует, если ссудодателю не возмещаются расходы по содержанию имущества и (или) иные расходы, связанные с имуществом, либо в безвозмездное пользование передается имущество государственной формы собственности и обязанность возмещения ссудодателю вышеназванных расходов предусмотрена Указом Президента Республики Беларусь от 29.03.2012 №150 "О некоторых вопросах аренды и безвозмездного пользования имуществом" (подп. 2.21 п. 2 ст. 93 НК). Возникает ли у ссудодателя объект обложения НДС, если: договор ссуды заключен вне рамок указа №150, и ссудополучатель возмещает ссудодателю стоимость электроэнергии, а иные затраты (амортизация, налоги и т.д.) - не возмещает; ссудополучатель возмещает стоимость электроэнергии и иные затраты (амортизация, налоги и т.д.)?
Да, возникает. Налоговая база в таком случае определяется как сумма возмещаемых ссудодателю расходов по передаче имущества в безвозмездное пользование, включая возмещаемые ссудодателю стоимость электроэнергии (за исключением приобретенной, а также за исключением стоимости приобретенных работ (услуг), возмещаемой ссудодателю в соответствии п.п. 2.12.2 п.2 статьи 93 НК), амортизации, налогов и т.д.
Поповец Иван, Минск
С 2015 года упразднено ограничение права налоговых органов в проведении проверок по вопросу обоснованности возврата из бюджета сумм налоговых вычетов по НДС в зависимости от размера данной суммы (п. 6 ст. 103 НК). В каком порядке в 2015 году будут проводиться указанные проверки?

С нового года исключено ранее применявшееся ограничение по возможности проведения внеплановой налоговой проверки обоснованности заявленных плательщиком к возврату (зачету) из бюджета сумм превышения налоговых вычетов по НДС только в случае превышения 3000 базовых величин, в связи с чем права налоговых органов в этой части стали шире. Теперь налоговый орган вправе по собственной инициативе либо по инициативе плательщика провести в установленном порядке такую проверку.

Порядок организации и проведения проверок регулируется указом от 16 октября 2009 года №510 "О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь".

Шех Ольга, специалист ООО "ЮрСпектр"
Применяются ли в 2015 году нормы Указа Президента Республики Беларусь от 21.07.2014 №361 в части ограничения налоговых вычетов по импортным товарам? В каком порядке принимаются к вычету суммы НДС, уплаченные в отношении товаров, ввезенных до 31 декабря 2014 года, по которым 90 календарных дней истекает в 2015 году? Новый указ не планируется?
Положения указа № 361, ограничивающие права плательщиков на принятие к вычету определенных сумм "ввозного" НДС, применялись до 31 декабря 2014 года включительно. Суммы НДС, уплачиваемые при ввозе товаров, с 1 января 2015 года под ограничительные меры, установленные указом № 361, не попадают. Суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров в рамках указа № 361 до 1 января 2015 года, подлежат вычету в том отчетном периоде, в котором истекло 90 календарных дней, установленных указом №361. Вопрос установления в 2015 году ограничительных мер в отношении сумм "ввозного" НДС, аналогичных применявшимся в 2014 году, в настоящее время находится в стадии обсуждения.
Алла Леонидовна, Могилевская область
Работникам, направленным на работу вахтовым методом в Российскую Федерацию, не предоставлялось бесплатное жилье. По возвращении они представили документы, в соответствии с которыми понесенные ими расходы на проживание превысили нормы, установленные постановлением Минфина от 30.01.2001 №7. Работникам возмещены данные расходы в полном размере. В каком порядке учитываются при налогообложении прибыли суммы возмещения в 2015 году?
При неизменных положениях Инструкции о порядке, условиях и размерах выплаты компенсаций за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, постоянную работу в пути, работу вне места жительства (полевое довольствие), утвержденной постановлением Министерства труда и социальной защиты от 25 июля 2014 года №70 (Инструкция №70), с 1 января 2015 года порядок участия указанных в вопросе расходов в формировании налоговой базы налога на прибыль не изменился. Соответственно, указанные в вопросе расходы учитываются плательщиком в соответствии с положениями пункта 10 Инструкции № 70, т.е. в пределах установленных норм.
Яцкевич Светлана, специалист ООО "ЮрСпектр"
Организация за счет собственных источников увеличила уставный фонд. Сумма увеличения распределена между участниками организации не пропорционально их вкладам. В результате такого распределения у некоторых участников процентные доли участия в уставном фонде организации уменьшились, при этом суммы вкладов – увеличились у всех участников. В дальнейшем один из таких участников вышел из состава общества, при определении его дохода в качестве расходов учитываются также эти суммы увеличения в соответствии с подп. 3.4 ст. 128 Налогового кодекса, без пересчета в доллары США. Подлежат ли обложению налогом на прибыль доходы в виде увеличения сумм уставного фонда на дату принятия решения о распределении долей участников, у которых процентные доли уменьшились?
Согласно подпункту 3.4 пункта 3 статьи 128 НК в состав внереализационных доходов включаются доходы участника (акционера) организации в виде долей в уставном фонде (паев, акций) этой же организации, а также в виде увеличения номинальной стоимости акций, произведенного за счет собственного капитала организации, в случае изменения процентной доли участия в уставном фонде организации хотя бы одного из участников (акционеров) более чем на 0,01%. Такие доходы отражаются на дату принятия решения о распределении (перераспределении) долей в уставном фонде (паев, акций), увеличения номинальной стоимости акций.

Следовательно, в случае изменения процентной доли участия в уставном фонде организации хотя бы одного из участников (акционеров) более чем на 0,01% внереализационный доход возникает у всех участников (акционеров), а не только у того, у которого доля участия увеличилась.
Жанна Михайловна, Речица
Следует ли восстанавливать инвестиционный вычет по основному средству, переданному в качестве вклада в уставный фонд другой организации?
Да, инвестиционный вычет восстанавливается, поскольку на основании норм Гражданского кодекса Республики Беларусь будет иметь место отчуждение основного средства (переход права собственности).
Туляк Аркадий, Минск
Автомобиль организации попал в ДТП, полученное страховое возмещение не покрывает расходы на ремонт. Виновное лицо не установлено. В каком порядке следует отразить списание не покрытых возмещением затрат?
Расходы по ремонту автомобиля учитываются в затратах, учитываемых при налогообложении, и включают, в том числе, сумму не покрытых возмещением затрат.
Людмила Васильевна, Мосты
С 2015 года в статью 129 Налогового кодекса введен подп. 3.26-6 в отношении отчислений в ФСЗН и Белгосстрах, согласно которому в нем отражаются указанные отчисления на все выплаты за исключением перечисленных в подп. 2.10 ст.130 НК. Следует ли теперь отчисления на выплаты работникам, занятым на объектах соцкультбыта, находящихся на балансе организаций, не показывать по подп. 3.26. ст. 129 НК, а учитывать при налогообложении по подп. 3.26-6 ст. 129 НК?
С 1 января 2015 года обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные в порядке, установленном законодательством, на все выплаты работникам, а также лицам, выполняющим работу по гражданско-правовым договорам, за исключением перечисленных в подпункте 2.10 пункта 2 статьи 130 НК, включаются в состав внерализационных расходов на основании подпункта 3.26-6 пункта 3 статьи 129 НК. Данный порядок применяется и в отношении отчислений на выплаты работникам, занятым на объектах соцкультбыта, находящихся на балансе организаций.
Яцкевич Светлана, специалист ООО "ЮрСпектр"
Накопленные на 1 января 2015 года затраты на пусковые расходы, "ожидавшие" появления первой выручки в налоговом учете, могут быть списаны на затраты, участвующие при налогообложении, согласно учетной политике – единовременно в 1 квартале 2015 года или частями - на протяжении какого периода? До 31 декабря 2015 года или организация вправе перенести их отражение и на последующие годы?
Поскольку законом "О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь" не предусмотрено каких-либо переходных положений, связанных с исключением с 1 января.2015 года подпункта 2.1 пункта 2 статьи 130 НК, организация вправе в соответствии со своей учетной политикой учесть пусковые расходы, произведенные в ноябре-декабре 2014 года, единовременно либо на протяжении определенного периода в соответствующих суммах.
Яцкевич Светлана, специалист ООО "ЮрСпектр"
В налоговом кодексе прописан порядок учета при налогообложении разницы между курсами валют на определенные цели (подп. 2.12 ст. 130 НК). В отдельных случаях разницы между курсами не учитываются при налогообложении, например, при приобретении валюты для перечисления дивидендов. При покупке валюты банку уплачивается комиссионное вознаграждение. Возникает вопрос, что делать с комиссионным вознаграждением по таким операциям, можно ли его полностью учесть при исчислении прибыли в составе затрат?
Согласно подпункту 1.1 пункта 1 статьи 131 Налогового кодекса при налогообложении не учитываются затраты на выполнение организацией или оплату работ (услуг), не связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Следовательно, комиссионное вознаграждение банку при покупке валюты на цели, не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, как и расходы на приобретение иностранной валюты в сумме разницы между курсом покупки и официальным курсом, установленным Национальным банком на момент покупки, не учитывается при налогообложении прибыли.
Бугай Наталья, Минск
Основные средства частично используются при особом режиме налогообложения. К примеру, есть оптовая, розничная торговля автомобилями и деятельность СТО. Приобретено транспортное средство, обслуживающее все виды деятельности. Можно ли применить инвестиционный вычет в части, относящейся к общеустановленной деятельности, принцип его определения вправе ли организация закрепить самостоятельно в учетной политике?
На основании абзаца второго части восьмой подпункта 2.6 пункта 2 статьи 130 НК инвестиционный вычет не применяется к первоначальной стоимости основных средств, используемых (полностью или частично) или предназначенных для использования (полностью или частично) в деятельности, по которой организация не уплачивает налог на прибыль в связи с применением особых режимов налогообложения.

Таким образом, инвестиционный вычет к первоначальной стоимости транспортного средства, частично используемого в деятельности, по которой организация не уплачивает налог на прибыль в связи с применением особых режимов налогообложения, применен быть не может.
Першина Наталья, Калинковичи
При налогообложении не учитываются выплаты физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и натуральной формах, не предусмотренные законодательством или сверх размеров, предусмотренных законодательством. Учитываются ли при налогообложении единовременная выплата на оздоровление в размере, определяемом коллективным договором, соглашением, трудовым договором (ст.182 ТК); выплаты за работу в сверхурочное время, в государственные праздники, праздничные и выходные дни сверх заработной платы, начисленной за указанное время, конкретный размер которой определяется в иных организациях - трудовым договором и (или) локальным нормативным правовым актом (ст.69 ТК)?
Да, учитываются.
Пресс-центр

Если вы хотите провести у нас свое мероприятие, пожалуйста, свяжитесь с нами:

тел.: +375 (17) 350-44-47

e-mail: pressuser@belta.by

Адрес: 220030, г. Минск, ул. Энгельса, д. 30, к. 303 (ст.м. "Купаловская", рядом с ТЮЗом).

Контактное лицо: Ермачёнок Инна Эдуардовна

Топ-новости
Свежие новости Беларуси