ГОСОРГАНЫГОСОРГАНЫ
Флаг Среда, 4 августа 2021
Минск Переменная облачность +22°C
Все новости
Все новости

Вопросы конференции

Ольга Антипенко, Минск
Добрый день! Изменился ли после вступления в силу нового Налогового кодекса перечень лиц, которым необходимо представлять декларации о доходах и имуществе? Какие методы для выявления неуплаченных налогов будут применяться налоговыми органами? Используются ли для этих целей социальные сети и форумы в интернете? Увеличились ли предельные суммы доходов граждан, которые освобождаются от налогообложения? Спасибо!
Если речь в вопросе идет именно о декларациях о доходах и имуществе, то порядок их представления установлен законом "О декларировании физическими лицами доходов и имущества", который не претерпел изменений. То есть, как и прежде, декларации о доходах и имуществе (не путать с налоговыми декларациями (расчетами) по подоходному налогу) представляются физическими лицами в соответствии со статьей 12 указанного закона только по письменному требованию налоговых органов.

Что касается выявления доходов, сокрытых от налогообложения, привлечения к налогообложению лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, то контрольные мероприятия проводятся налоговыми органами на основании значительного круга различной информации, как поступающей в налоговые органы, так и получаемой в результате мониторинга сообщений СМИ, сети Интернет, обращений граждан и организаций и много другого.

В отношении сумм доходов граждан, освобождаемых от налогообложения, следует отметить, что основные изменения, произошедшие с 2015 года, - это увеличение суммы доходов, освобождаемых от налогообложения:

- полученных в результате дарения от иных физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, с 37 835 000 до 43 660 000 белорусских рублей в сумме от всех источников в течение календарного года;

- не являющихся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы (например, материальная помощь), получаемых от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), с 11 430 000 до 13 190 000 белорусских рублей, в отношении таких доходов, получаемых от иных организаций - с 755 000 до 870 000 белорусских рублей.

- в виде безвозмездной (спонсорской) помощи, получаемой от белорусских организаций и граждан Республики Беларусь инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, - с 75 610 000 до 87 255 000 белорусских рублей в сумме от всех источников в течение календарного года и ряд иных.
Липкович Евгений, Минск
Доход от депозитов физических лиц в белорусских банках, выплаченный за 2015 год, будет являться объектом налогообложения в 2016 году или нет?
В настоящее время в соответствии с подпунктом 1.25 пункта 1 статьи 163 Налогового кодекса доходы в виде процентов, полученных по банковским счетам, вкладам (депозитам) в банках, находящихся на территории Республики Беларусь, если такие банковские счета, вклады (депозиты) не используются для зачисления сумм задатка (залога) при возмездном отчуждении имущества, освобождаются от налогообложения.

На 2016 год Министерством по налогам и сборам не планируется изменение данной налоговой льготы.
Ольга, Минск
Добрый день! Каким образом налоговые органы будут выявлять длительно неработающих граждан, которые должны будут уплачивать так называемый налог на тунеядство? В течение какого времени эти лица будут получать извещения на уплату налога, и в какие сроки они должны будут его уплатить? Какие варианты ответственности предусматриваются при неуплате этого налога? Ранее МНС заявляло, что граждане будут вправе обратиться в налоговый орган с документами и доказать, что не являются тунеядцами. О каких документах может идти речь? Заранее спасибо за ответ.
В настоящее время проект законодательного акта в сфере стимулирования занятости населения разрабатывается государственными органами. Однако комментировать порядок, который будет в нем заложен, до принятия и введения его в действие преждевременно.
Знак Елена Николаевна, Минск
Как ИП я являюсь плательщиком УСН без НДС (квартальная отчетность и уплата), получая доходы от сдачи в аренду принадлежащего мне на праве собственности нежилого помещения и автомобиля. Есть 2 договора - с юрлицом, одним из 6 собственников которого является мой муж, и юрлицом «посторонних» людей. По какой ставке я должна уплачивать подоходный налог в отношении доходов от первого юрлица? Могу ли я применять в отношении доходов от второго юрлица УСН? Как ведется учет в первом случае, и какова периодичность уплаты? Спасибо!
В соответствии с дополнениями, внесенными с 1 января 2015 года в пункт 3 статьи 286 Налогового кодекса, ИП, применяющие УСН, в отношении доходов, полученных от коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), имущество которых является собственностью супругов таких ИП, обязаны применять общеустановленный порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц. Исчисление и уплата подоходного налога регулируется главой 16 НК.

С 1 января 2015 года в отношении доходов, получаемых ИП от осуществления предпринимательской деятельности, применяется ставка подоходного налога в размере 16%.

ИП, применяющие общеустановленный порядок налогообложения, ведут учет предпринимательской деятельности в порядке, установленном постановлением МНС от 15.11.2010 №82. Этим же постановлением утверждена форма и порядок заполнения ИП налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу.

В соответствии с пунктами 8-10 статьи 176 НК ИП ежеквартально самостоятельно исчисляют суммы подоходного налога исходя из налоговой базы, определенной нарастающим итогом по результатам каждого отчетного (налогового) периода (квартала, полугодия, девяти месяцев календарного года и календарного года) на основе данных учета доходов и расходов, и налоговой ставки.

Налоговая декларация (расчет) представляется ИП в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Уплата исчисленного к уплате подоходного налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом.

В отношении доходов, получаемых ИП от коммерческих организаций, имущество которых не является собственностью их близких родственников (супругов, родителей, детей), то есть в рассматриваемой в вопросе ситуации - в отношении доходов, полученных от второго юрлица, ИП вправе в установленном порядке продолжать применять УСН.
Евгения Ивановна Новикова, Минск
Cогласно пп.3.19. ст.286, п.4 ст.173 НК РБ с 1 января 2015 года доходы, полученные ИП от организации, собственником которой является супруга, облагаются подоходным налогом по ставке 16%. В 2014 году индивидуальный предприниматель, плательщик налога при упрощенной системе налогообложения, оказывал услуги по обработке информации частному унитарному предприятию, учредителем которого является его супруга. На 01.01.2015 года согласно актам оказанных услуг и актам сверки взаимных расчетов у ЧУП существует кредиторская задолженность перед ИП, которая будет погашена в 2015 году. Вопрос: каким налогом (УСН или ПН) следует облагать выплаты 2015 года по услугам, оказанным в 2014 году?
Как уже выше отмечалось, ИП, применяющий УСН, обязан уплачивать подоходный налог. Налогообложение подоходным налогом производится в отношении таких доходов, полученных ИП с 1 января 2015 года. Дата фактического получения дохода для целей исчисления налоговой базы подоходного налога определяется в соответствии со статьей 172 НК.

В рассматриваемой в вопросе ситуации на основании подпункта 1.2 пункта 1 статьи 172 НК датой фактического получения ИП дохода является день получения (поступления) в 2015 году дохода от ЧУП в виде оплаты за услуги, которые были ему оказаны ИП в предыдущих налоговых периодах.
Евгения Ивановна Новикова, Минск
Cогласно введенному с 1 января подп. 3.19 ст. 286 НК для организаций и ИП, применяющих УСН, сохраняется общий порядок исчисления и уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями, являющимися одновременно физическими лицами – участниками, собственниками имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), – в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций; супругами, родителями (усыновителями), детьми (в т.ч. усыновленными, удочеренными) участников, собственников имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), – в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций. Означает ли это, что ИП, плательщик налога при УСН, может в 2015 году применять УСН, сохраняя уплату подоходного налога лишь в части доходов, полученных от организаций, указанных в п.3.19. ст.286 НК РБ?
Совершенно верно. В отношении иных доходов, не указанных в подпункте 3.19 пункта 3 статьи 286 НК, ИП вправе и далее в 2015 году в установленном законодательством порядке применять УСН.
Шиманская Елена Павловна, Брест
ИП, применяющий УСН, оказывает услуги по управлению обществом с ограниченной ответственностью, участником которого он является как физическое лицо. Может ли ИП применять УСН при налогообложении доходов, получаемых по данному договору оказания услуг от общества, либо с указанных доходов необходимо будет уплачивать подоходный налог?
Поскольку подпункт 3.19 пункта 3 статьи 286 НК не содержит каких-либо ограничений в части видов доходов, получаемых от коммерческих организаций и облагаемых подоходным налогом, то в рассматриваемой ситуации, при получении в 2015 году любых доходов от общества с ограниченной ответственностью, ИП - участник такого общества обязан уплачивать подоходный налог.
Лагутина, Брест
Индивидуальный предприниматель отчуждает принадлежащее ему на праве собственности как физическому лицу нежилое здание (капитальное строение) площадью 210 м. кв. Может ли индивидуальный предприниматель применить УСН при налогообложении полученного при отчуждении дохода?
Да, может, если в качестве продавца физическое лицо выступает как индивидуальный предприниматель и одновременно является плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения.
Шиманская Елена Павловна, Брест
Обязан ли применяющий УСН индивидуальный предприниматель, у которого общая площадь используемых в предпринимательской деятельности капитальных строений не превышает 1500 кв. м., уплачивать налог на недвижимость, если он использует указанные капитальные строения в предпринимательской деятельности путем сдачи их в аренду?
Обязан. Согласно подпункту 3.13 пункта 3 статьи 286 НК по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их части, машино-местам, переданным в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны уплачивать налог на недвижимость независимо от их общей площади.
Ольга, Мозырь
Индивидуальный предприниматель оказывает рекламные услуги. Является плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения. Оплату получает в евро на расчетный счет. Как правильно исчислить налоговую базу в 2015 году? Включаются ли во внереализационный доход суммы переоценки остатка денежных средств на валютном счету в 2014 году и в 2015 году?
В 2015 году, так же как и в 2014 году, налоговая база при УСН определяется как сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

Выручка от реализации определяется индивидуальными предпринимателями так же, как и для определения доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, при исчислении и уплате подоходного налога с физических лиц с учетом особенностей, предусмотренных статьей 288 НК.

В состав внереализационных доходов в целях исчисления налога при упрощенной системе налогообложения не включаются в 2014 и 2015 годах положительные курсовые разницы, возникающие при переоценке имущества (денежных средств на валютных счетах в банках, в кассах, в пути), стоимость которого выражена в иностранной валюте.
Пилецкая Ж.М., Минск
Прошу разъяснить, необходимо ли уплачивать в 2015 арендную плату за земельный участок площадью меньше 0,5 га предприятиям, применяющим УСН? Согласно указу 101 от 01.03.2010 п.1.7-2 получается не надо.
Не надо, исходя из положений указа №101 "О взимании арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности", действующих в настоящее время, за исключением арендной платы за земельные участки, используемые не по целевому назначению, не используемые в течение сроков, определенных законодательными актами, занятые до оформления правоудостоверяющих документов.
Шаргаева Ирина Витальевна, Брест
Вправе ли применять УСН при одновременном соблюдении критериев средней численности работников и валовой выручки и отсутствии иных препятствий для применения УСН, перечисленных в п. 5 ст. 286 НК, субъекты хозяйствования, которые сдают помещения частной формы собственности, находящиеся у них на основании договора аренды или безвозмездного пользования, в субаренду или аренду? Смогут ли они применять УСН с 19.04.2015 года?
Вправе применять УСН до 31 марта 2015 года включительно. После 31 марта субъекты хозяйствования, указанные в вопросе, смогут применять УСН только при неосуществлении деятельности по сдаче в аренду (субаренду) помещений, находящихся у них на праве пользования (согласно договору аренды или безвозмездного пользования) в период с 1 апреля по 31 декабря 2015 года, при условии, что день, в котором имел место последний факт получения выручки (дохода) от такой деятельности, в том числе возмещения расходов, не включенных в арендную плату, приходится на период до 30 апреля 2015 года включительно.
Пресс-центр

Если вы хотите провести у нас свое мероприятие, пожалуйста, свяжитесь с нами:

тел.: +375 (17) 350-44-47

e-mail: pressuser@belta.by

Адрес: 220030, г. Минск, ул. Энгельса, д. 30, к. 303 (ст.м. "Купаловская", рядом с ТЮЗом).

Контактное лицо: Ермачёнок Инна Эдуардовна

Топ-новости
Свежие новости Беларуси