ГОСОРГАНЫГОСОРГАНЫ
Четверг, 17 октября 2019
Минск Малооблачно +11°C
Новости
Все новости
Все новости

Вопросы конференции

Статкевич Ирина, специалист ООО "ЮрСпектр"
Согласно подпункту 1.54 пункта 1 статьи 163 НК доходы, полученные детьми в возрасте от 14 до 18 лет за выполненную работу в лагерях труда и отдыха, осуществляющих свою деятельность в соответствии с законодательством, освобождаются от налогообложения. В соответствии с законодательством (п. 5 Положения о порядке организации оздоровления детей в оздоровительных, спортивно-оздоровительных лагерях, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 02.06.2004 №662) организацией заключен договор с лагерем труда и отдыха, в котором определены условия работы детей в возрасте от 14 до 18 лет, находящихся на оздоровлении в этом лагере. С указанными детьми организация будет заключать трудовые договора, начислять и выплачивать им заработную плату. Может ли организация применить вышеуказанную норму Налогового кодекса или она должна исчислять подоходный налог с доходов, выплачиваемых детям?
Шевченко Светлана Александровна

Может. Если лагерь труда и отдыха осуществляет свою деятельность в порядке, установленном законодательством, то доходы, полученные детьми в возрасте от 14 до 18 лет за выполненную в таких лагерях работу, не признаются объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц.

Тамара Аскольдовна, Гродно
Работнику организации - резидента Парка высоких технологий в апреле 2015 года начислены: дивиденды в сумме 3 млн.руб. (15 апреля), заработная плата за апрель в сумме 20 млн.руб. Дивиденды выплачиваются 25 апреля, зарплата – 5 мая. В каком порядке исчисляется подоходный налог с этих доходов? Какие ставки налога применяются? Как предоставляются стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты?
Шевченко Светлана Александровна

Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога с физических лиц регулируются статьей 175 НК.

В рассматриваемой ситуации подоходный налог с физических лиц с доходов в виде дивидендов исчисляется 15 апреля 2015 года, удерживается и перечисляется в бюджет не позднее 25 апреля по ставке 13%.

Датой фактического получения доходов в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который плательщику начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом) (подпункт 1-1 статьи 172 НК). Такие доходы физических лиц, полученные от резидентов Парка высоких технологий, облагаются подоходным налогом по ставке 9%.

При начислении заработной платы за апрель 2015 года налоговый агент производит перерасчет подоходного налога и предоставляет налоговые вычеты последовательно. При этом сначала такие вычеты предоставляются с доходов, полученных в виде дивидендов, а если такого дохода недостаточно для их представления, то на остаток вычетов уменьшаются доходы, полученные в виде заработной платы.

Равикович М.С., Минск
Семья (родители и дочь, не состоящая в браке) состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и осуществляет строительство квартиры. Имеет ли дочь право на имущественный налоговый вычет, если расходы на строительство квартиры несут ее родители?
Шевченко Светлана Александровна

Да, имеет. Имущественный налоговый вычет, связанный со строительством квартиры, представляется в сумме фактически произведенных расходов на такое строительство плательщиком и членами его семьи (подпункт 1.1. пункта 1 статьи 166 НК). В данном случае дочь является членом семьи плательщика, состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, соответственно, она имеет право на получение имущественного налогового вычета, несмотря на то, что такие расходы она непосредственно не осуществляла.

Яцкевич Светлана, специалист ООО "ЮрСпектр"
Налоговый агент ошибочно при увольнении сотрудника с выплачиваемых доходов не удержал подоходный налог, но перечислил его в бюджет за счет собственных средств. Привлекается ли к ответственности налоговый агент и взыскивается ли пеня с него в этом случае?
Шевченко Светлана Александровна

Нет, не привлекается (статья 13.7 КоАП). При этом пени взыскиваются за каждый календарный день просрочки, включая день уплаты (взыскания), в течение всего срока неисполнения налогового обязательства, начиная с дня, следующего за установленным налоговым законодательством днем уплаты налога (статья 52 НК).

Горобец А.А., Столинский р-н
Организация 9 апреля 2015 года на основании решения суда восстановила на прежней работе незаконно уволенного работника и 10 апреля выплатила ему средний заработок за время вынужденного прогула за период с 2 февраля 2015 года по 8 апреля 2015 года в размере, указанном в решении суда, - 20 млн. руб. В организации имеются сведения о наличии у работника несовершеннолетнего ребенка. 16 апреля работнику выплачивается аванс (зарплата за первую половину месяца). В доходы какого месяца включается выплачиваемый средний заработок за время вынужденного прогула: в доходы месяца, в котором осуществляется их начисление (подпункт 3.3. пункта 3 статьи 175 НК) либо в доходы того месяца, за который они начислены (подпункт 3.1. пункта 3 статьи 175 НК)? Как предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка - в каждом месяце (феврале, марте, апреле) или только в месяце начисления среднего заработка (в апреле)? В какой момент следует удержать и перечислить подоходный налог: при выплате аванса или заработной платы за месяц?
Шевченко Светлана Александровна

Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога с физических лиц регулируются статьей 175 НК.

Сумма среднего заработка за время вынужденного прогула является объектом обложения подоходным налогом с физических лиц. В соответствии с подпунктом 3.3 пункта 3 статьи 175 НК такой доход включается в доходы того месяца, в котором осуществляется их начисление, независимо от того, за какие периоды времени такие суммы выплачиваются, то есть в доходы апреля 2015 года. Стандартный налоговый вычет предоставляется с доходов, начисленных в апреле, в пределах, установленных законодательством.

Удержание исчисленной суммы подоходного налога производится непосредственно из доходов плательщика за счет любых денежных средств, выплачиваемых ему налоговым агентом, при их фактической выплате плательщику (пункт 8 статьи 175 НК). Соответственно, при выплате аванса налоговым агентом производится удержание и перечисление в бюджет сумм подоходного налога, исчисленного с доходов, выплаченных по решению суда.

Ирина, Барановичи
Работник, имеющий право на социальный налоговый вычет на обучение ребенка, в текущем месяце оплатил его обучение. При этом в платежном документе указана фамилия самого обучающегося, т.е. ребенка работника. Имеет ли право работник на применение социального налогового вычета на основании данного платежного документа?
Шевченко Светлана Александровна

Имеет. Такой вычет представляется плательщику в порядке, установленном подпунктом 1.1. пункта 1 статьи 165 НК.

Богушевич В.А., Смолевичи
На учете нуждающихся в улучшении жилищных условий состоит семья: мать и сын, не состоящий в браке. Они строят квартиру. Имеет ли мать право на получение имущественного налогового вычета, если расходы на строительство квартиры несет ее сын?
Шевченко Светлана Александровна

Да, имеет. Имущественный налоговый вычет, связанный со строительством квартиры представляется в сумме фактически произведенных расходов на такое строительство плательщиком и членами его семьи (подпункт 1.1. пункта 1 статьи 166 НК). В данном случае мать является членом семьи плательщика, состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, соответственно, она имеет право на получение имущественного налогового вычета, несмотря на то, что такие расходы она непосредственно не осуществляла.

Рудко Галина, специалист ООО "ЮрСпектр"
Ребенок работника обучался в учреждении образования Республики Беларусь за счет средств бюджета. После окончания обучения он отказался от работы по распределению, в результате чего его родители возместили средства, затраченные государством на его обучение. Имеет ли право работник на применение социального налогового вычета в отношении этих сумм?
Шевченко Светлана Александровна

Да, имеет. Стандартный налоговый вычет представляется в порядке, установленном подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 165 НК.

Яцкевич Светлана, специалист ООО "ЮрСпектр"
Организация арендовала у физического лица квартиру для своего сотрудника. Согласно условиям договора аренды арендатор обязан перечислить арендодателю залог в сумме 25 000 000 руб. за сохранность имущества. Признается ли сумма залога объектом обложения подоходным налогом?
Шевченко Светлана Александровна

В соответствии со статьей 315 Гражданского кодекса в силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами.

В договоре о залоге должны быть указаны предмет залога и его стоимость, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом, а также иные условия.

Договор о залоге должен быть заключен в письменной форме.

Согласно статье 333 ГК при прекращении заклада вследствие исполнения обеспеченного закладом обязательства либо по требованию залогодателя залогодержатель, у которого находилось заложенное имущество, обязан немедленно возвратить его залогодателю.

С учетом изложенного, поскольку залог имеет возвратный характер, то на момент его передачи объект налогообложения подоходным налогом с физических лиц не возникает.

Статкевич Ирина, специалист ООО "ЮрСпектр"
Профсоюзная организация оплачивает проведение мероприятия для детей членов профсоюза к международному Дню защиты детей. Является ли оплата этого мероприятия доходом, подлежащим обложению подоходным налогом, или в рассматриваемой ситуации применяются нормы подпункта 2.2 пункта 2 статьи 153 НК?
Шевченко Светлана Александровна

Нет, не облагается. Поскольку проводимое профсоюзной организацией мероприятие связано с осуществляемой ею деятельностью, то согласно подпункту 2.2 пункта 2 статьи 153 НК доходы в размере оплаты профсоюзной организацией расходов на проведение культурного мероприятия объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц не признаются.

Жанна Викторовна, Минск
Ребенку работника в мае 2015 года исполняется 18 лет, при этом он обучается - получает первое высшее образование при дневной форме получения образования, т.е. для целей исчисления подоходного налога признается иждивенцем. Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 164 НК, сохраняется до конца месяца, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста, и предоставляется с месяца появления иждивенца. В каком размере предоставляется в мае стандартный налоговый вычет на указанного ребенка?
Шевченко Светлана Александровна

Порядок представления стандартных налоговых вычетов на детей регулируется подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 164 НК. Такой вычет представляется в размере Br210 000 в месяц на ребенка до восемнадцати лет или каждого иждивенца.

Рудко Галина, специалист ООО "ЮрСпектр"
Организация в рамках социального пакета оплачивает взносы на страхование работников и членов их семей (например, по договору добровольного страхования медицинских расходов). Имеет ли право организация на основании заявления работника удержать из его доходов суммы подоходного налога, исчисленные с доходов членов его семьи?
Шевченко Светлана Александровна

Нет, не имеет. Исполнение налогового обязательства осуществляется непосредственно самим плательщиком (пункт 2 статьи 37 НК).

Пресс-центр

Если вы хотите провести у нас свое мероприятие, пожалуйста, свяжитесь с нами:

тел.: +375 (17) 327-24-47

т/ф.: +375 (17) 327-13-46

e-mail: pressuser@belta.by

Адрес: 220030, г. Минск, ул. Энгельса, д. 30, к. 303 (ст.м. "Купаловская", рядом с ТЮЗом).

Контактное лицо: Ермачёнок Инна Эдуардовна

Топ-новости
Свежие новости Беларуси